【相談事項】

昨年、脱サラし、個人で飲食店を始めましたが赤字でした。確定申告にあたり、事業の赤字の取り扱いを教えてください。なお、事業を始めた際に青色申告の手続きは適正に済ませていています。

 

【回答】

相談者のケースでは、事業で生じた損失額を、給与所得から控除することができます。これを「損益通算」といいます。損失額を会社員時代の給料などと相殺することで、天引きされた所得税等が確定申告で還付される可能性があります。

 

「損益通算」しても控除しきれない損失がある場合はどうなりますか？

青色申告書を提出している場合は、翌年以降3年間の所得から順次控除する「純損失の繰越し」を利用することができます。翌年以降、事業が黒字になった際、繰り越された損失額から控除し、本来納める所得税等を減らすことができます。

 

具体的な計算はどうなりますか？

昨年の給与所得が400万円、事業の赤字が450万円の場合、その年は「損益通算」で所得がゼロとなり、給与所得から天引きされた所得税等の還付ができます。残りの50万円は「純損失の繰越し」を行い、翌年以降3年間の所得から順番に控除していきます。また、この他にも「純損失の繰戻し還付」という制度もあります。

 

純損失の繰戻し還付とは？

前年も青色申告書を提出していれば、「純損失の繰越し」に代え、その損失を前年の所得から控除し、前年に納めた所得税の還付を受けることができます。相談者は、開業したばかりで前年は青色申告をしていないので、今回は該当しません。

 

手続きは？

「損益通算」や「純損失の繰越し・繰戻し還付」を受けるためには確定申告等を適正に行うことが必要です。赤字が出た年度でも、制度を利用するために忘れず確定申告等を行ってください。手続き頑張って難しい場合は、専門家にご相談ください。